1. Администрация форума с радостью приветствует Вас и благодарит за проявленный интерес к нашему форуму. Здесь Вы найдете множество интересных разделов и тем. Для того, чтобы в полной мере увидеть их содержание, а также свободно общаться, создавать новые темы или отвечать в созданных - Вам необходимо зарегистрироваться на Форуме. Это займет совсем немного времени, и Вы сможете быть в курсе всей предоставляемой информации.

Декларируем доходы за 2016 год. Особенности заполнения Декларации за 2016 год.

Тема в разделе "Курилка", создана пользователем nestor, 19 апр 2017.

  1. nestor Administrator Команда форума

    Сообщения:
    916
    Симпатии:
    2.947
    Когда возникает обязанность подавать Декларацию о доходах
    Подача Декларации может быть добровольной и обязательной.
    Добровольное декларирование:
    1. При реализации права на налоговую социальную льготу;
    2. В случае переплаты налога (например, когда уплатили налог перед заключением договора купли-продажи или обмена, но сделка не состоялась).
    Обязательно подают декларацию о доходах:
    1). Физические лица – предприниматели на общей системе (п.177.5 Налогового кодекса Украины (НКУ);
    2) физические лица, которые проводят независимую профессиональную деятельность (п.178.4 НКУ);
    3). Иностранцы, которые в отчетный период обрели статус резидента Украины. За результатами такого года им необходимо задекларировать доходы с источником происхождения в Украине и иностранные доходы (пп.170.10.4 НКУ);
    4). Резиденты, которые выезжают за границу на постоянное место жительства. В соответствии с п.179.3 НКУ такие лица обязаны подать налоговую декларацию не позже чем за 60 календарных дней до выезда. На основании данных деклараций налоговики выдают справку об отсутствии налоговых обязательств, которая в дальнейшем предоставляется при оформлении таможенных процедур и пересечении границы. Это единственный случай когда декларация подается не за год, а за отчетный период с начала текущего года к дню подачи такой декларации. А в случае если обязанность подачи декларации не выполнялася раньше, ее необходимо подать за три последних налоговых периода (п.2 Порядка №1243).
    5) физлица, которые неправомерно пользовались налоговой соцльготой, отображают в годовой декларации суммы недоплаты и/или штрафа, которые были удержаны налоговым агентом с дохода работника (пп.169.2.4 НКУ);
    6) физлица, у которых после увольнения осталась неудержанная (вследствие отсутствия дохода) недоплата налога, определенная во время перерасчета. Эту сумму недоплаты отображают в годовой декларации в составе обязательств плательщика (пп.169.4.4 НКУ);
    7) лица, у которых за прошлым местом работы осталась задолженность с налога, определенная на сумму не потраченных подотчетных средств (пп.170.9.1 НКУ). Необходимо задекларировать эту суму и самостоятельно уплатить налог;
    8) физлица которые получили определенные виды доходов.
    Форма декларации о доходах за 2016 год утверждена приказом Министерства финансов Украины от 02.10.2015 №859 в редакции приказа Минфина Украины от 15.09.2016 №821.
    _______________________________________________________________

    Декларация подается в контролирующий орган за своим налоговым адресом.
    Если сняты с регистрации, но не зарегистрировались за новым местом жительства Декларация подается за старым местом регистрации.
    Если Декларация подается за плательщика налога уполномоченным лицом или представителем, то она подается за местом регистрации плательщика налога, но если Декларация подается за нерезидента, то за местом регистрации представителя.
    Декларация подается до 1 мая года, который наступает за отчетным.​
    В случае если последний день подачи декларации выходной или праздничный (в 2016 – воскресенье), последним днем является операционный (банковский) день, который следует за выходным или праздничным днем.
    В 2017 году последним днем подачи Декларации есть 3 мая 2017 года.​
    В случае если Декларацию отправляют по почте, то это надо делать не позже чем за 5 дней до окончания строка (п.49.5 НКУ). Т.е. почтой Декларацию можно отослать не позднее 28 апреля 2017 года.
    Эти правила действуют если есть обязанность подавать Декларацию.
    Если Декларация подается с целью получения налоговой льготы, то подать такую Декларацию за 2016 год можно до 31 декабря включительно (пп.166.1.2 НКУ). С учетом того, что 31 декабря 2017 года – воскресенье, последний день подачи такой Декларации – 2 января 2018 года.
    Vidyi_dohodov.jpg str1.jpg str 3.jpg

    Изменение формы декларации об имуществе и доходах
    (Щодо зміни форми декларації про майновий стан і доходи)

    З 01 січня 2017 року змінено форму податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – декларація), яка подається фізичними особами – платниками податку на доходи фізичних осіб та військового збору (далі – платники податків) у випадках, передбачених розділом IV Податкового кодексу України (далі – Кодекс).
    Зміни у формі декларації здійснено для зручності та скорочення часу, що витрачається платниками податків на заповнення декларації, а також з урахуванням змін до податкового законодавства.
    Кількість додатків до декларації зменшено з чотирьох до двох. У зв’язку із запровадженням ставки податку у розмірі 18 відсотків замість 15/20 відсотків, скасовано додаток до декларації, який передбачав здійснення перерахунку податку на доходи фізичних осіб при отриманні доходів від двох та більше податкових агентів, у випадках передбачених п.п. «є» п. 176.1 Кодексу. Отже, тепер платники податків за результатами річного декларування не повинні проводити перерахунок податку на доходи фізичних осіб та заповнювати окремий додаток.
    Також для зручності платників податків скасовано додаток до декларації, в якому платник податків здійснював розрахунок податкових зобов’язань з отриманих іноземних доходів. Тепер сума отриманих іноземних доходів (перерахованих у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діяв на момент нарахування (отримання) таких доходів), відповідні податкові зобов’язання, інформація щодо країни походження доходу та назви валюти відображається в декларації без заповнення окремого додатку.
    Отже, на сьогодні у додатках до декларації платник здійснює розрахунок податкових зобов’язань лише за доходами, база оподаткування яких розраховується з урахуванням понесених витрат,а саме: при визначенні інвестиційного прибутку (додаток Ф1) та при розрахунку податкових зобов’язань самозайнятими особами (додаток Ф2).
    Крім того, для зручності платників податків у відповідних рядках декларації (додатків до неї) зазначені ставки податку на доходи фізичних осіб та військового збору.
    Також, платники податків, які отримали доходи від продажу (обміну) об’єктів рухомого та нерухомого майна, які згідно з Кодексом не підлягають оподаткуванню, при заповненні декларації такі доходи відображають у окремому рядку.
    З 01.01.2016 змінено порядок сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб фізичною особою – підприємцем (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).
    Такі особи розраховують та сплачують авансові платежі згідно з фактичними даними, зазначеними у Книзі обліку доходів і витрат, кожного календарного кварталу до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (до 20 квітня, до 20 липня і до 20 жовтня). При цьому авансовий платіж за четвертий календарний квартал не розраховується та не сплачується.
    У зв’язку із зазначеними змінами, тепер в декларації (графа 6 рядка 10.7 декларації) фізичні особи – підприємці (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) відображають загальну (річну) суму податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету, яка розраховується у розділі І додатку Ф2 до декларації та дорівнює значенню рядка 1.1 додатку Ф2.
    Разом з тим, довідково в рядках 1.2 – 1.4 додатку Ф2 платники відображають суму сплачених авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб та залишок суми податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті або поверненню.
    Звертаємо увагу, що в декларації відображається чистий оподатковуваний дохід самозайнятих осіб:
    фізичною особою – підприємцем (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) чистий оподатковуваний дохід вказується у графі 3 рядка 10.7 декларації,
    фізичною особою, яка провадить незалежну професійну діяльність, - в графі 3 рядка 10.8 декларації.

    Случаи, при которых декларация не подается

    (Випадки, в яких декларація по майновий стан і доходи не подається)
    Обов'язок платника податку щодо подання податкової декларації за 2016 рік вважається виконаним і податкова декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи виключно:
    від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
    виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу, крім випадків, прямо передбачених ІV розділом Кодексу;
    від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок відповідно до ІV розділу Кодексу;
    у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок відповідно до п. 174.3 ст. 174 Кодексу.

    Что необходимо для подачи деклараций в электронном виде.
    (Для подання податкових декларацій в електронній формі платнику податків потрібно):

    - отримати електронний цифровий підпис, який безкоштовно видається Акредитованим центром сертифікації ключів Інформаційно-довідкового департаменту Державної фіскальної служби України;
    - авторизуватися за допомогою особистого електронного ключа та розпочати роботу.
     
    Walter Gross нравится это.